Estimado cliente,
Por este medio nos permitimos informarle sobre la obligación anual de presentar ante el Banco Central de Costa Rica, la declaración del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales (RTBF), la cual tiene como objetivo cumplir con los estándares y recomendaciones internacionales (OCDE – GAFI) relacionadas a la transparencia en materia tributaria y financiera, de tal forma que nuestras autoridades puedan contar con la información actualizada y relevante para la lucha contra el fraude fiscal y delitos conexos.
La Resolución Conjunta de Alcance General para el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales Nº DGT-ICD-R-06-2020 de fecha 26 de marzo de 2020 y sus reformas, emitida por la Dirección General de Tributación y el Instituto Costarricense sobre Drogas, establece en su artículo número 6, la obligación de todas las personas jurídicas obligadas a presentar una declaración ordinaria cada año durante el mes de abril.
Para el presente año 2022, el equipo encargado estará revisando la documentación de respaldo que tenemos en custodia de las declaraciones presentadas para el periodo 2019-2020 y el periodo 2021. En caso de que su sociedad haya presentado cambios en la cadena accionaria o en los beneficiarios finales declarados, agradecemos nos lo comunique de inmediato para proceder a estudiar las modificaciones y realizar el requerimiento específico de información para su caso; de no ser así, una vez finalizado el estudio de los respaldos, le estaremos comunicando si fuera necesario emitir documentos con fecha reciente en aras de cumplir con la debida diligencia que la norma exige para verificar y validar la veracidad de los datos que se suministren en la declaración de RTBF.
Les recordamos que, en caso de incumplimiento, la sociedad podrá verse expuesta a las siguientes sanciones:
Pecuniarias:
- Multa proporcional al 2% de los ingresos brutos del periodo anterior a la infracción.
- Mínimo de tres salarios base y un máximo de cien salarios base.
Administrativas:
- Inclusión en Lista de incumplidores de la Dirección General de Tributación.
- No emisión de certificaciones de personería o inscripción de documentos por parte de Registro Nacional para las sociedades incluidas en la lista de incumplidores.
- Certificaciones notariales deben consignar que la sociedad se encuentra incluida en la lista de incumplidores.
Para cualquier duda respecto del proceso o cualquier ayuda que requiera, quedamos a su disposición al correo rbf@bdo.cr
Atentamente,
El Equipo de BDO Legal.
Register of Transparency and Ultimate Beneficiary Owners: Ordinary Annual Declaration
Dear client,
We would like to remind you of the annual obligation to submit to the Central Bank of Costa Rica, the declaration of the Registry of Transparency and Ultimate Beneficiary Owners (UBO), which has the purpose of complying with international standards and recommendations (OECD - FATF) related to transparency in tax and financial matters, allowing our authorities to have updated and relevant information for the fight against tax fraud and related crimes.
The Joint Resolution of General Scope for the Registry of Transparency Ultimate Beneficial Owners No. DGT-ICD-R-06-2020 dated March 26, 2020 and its amendments, issued by the General Tax Administration (Dirección General de Tributación) and the Costa Rican Narcotics Institute (Instituto Costarricense Sobre Drogas) establishes in its article number 6, the obligation of all required legal entities to file an ordinary declaration every year during the month of April.
For the current year 2022, the team in charge will be reviewing the supporting documentation that we have in custody of the declarations filed for the period 2019-2020 and the period 2021. In case your company has undergone any changes in the shareholding structure or in the declared beneficial owners, please inform us immediately in order to study the modifications and prepare the corresponding information request; if this has not been the case, once the revision of the supporting material has been completed, we will inform you if it is necessary to issue documents with a recent date in order to comply with the due diligence demanded by the law to verify and validate the accuracy of the data provided in the UBO declaration.
We remind you that, in the event of non-compliance, the company may be subject to the following penalties:
Pecuniary:
- Fine proportional to 2% of the gross income for the period prior to the infraction
- Minimum of three base salaries and a maximum of one hundred base salaries.
Administrative:
- Inclusion in the List of non-compliant parties of the General Tax Administration
- Non-issuance of certificates of corporate status (personerías) or registration of documents by the National Registry for companies included in the list of non-compliant entities
- Notarial certifications must state that the company is included in the list of non-compliance.
For any doubt regarding the process or any assistance you may require, we remain at your disposal at the following e-mail address: rbf@bdo.cr
Regards,
The BDO Legal Team.